美国新移民避税的5条锦囊妙计

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合理避税保护个人资产,这在国外是常态。然而,面对一些移民国家税法的完善和复杂程度,如何避税也成为新移民的难题。现在我们以美国为例,介绍新移民避税的五个方法。

  方法一:移民前账面增值换现

  美国征税的原则一般只针对已实现的收入征税,即财产在买卖或转移时才征税。若财产还未转移,账面上的增值是不征收增值税的。

  账面上增值未实现的情形很多,如房地产的涨价、股票、债券和珠宝的增值。新移民在财产处理时,很可能遇到美国的财产增值征税的问题,因为成为美 国居民时从国外带入的财产不必缴税,所以最简单的办法是在报到前把账面增值未实现的收入换现。例如把股票抛售,房地产过户。等获得身份后再用手上的现金投 资新的股票和房地产。这样,就不必为这些增值的财产缴税了。反之,若有亏损的投资,也不必急着卖,可以等拿到绿卡后再卖,这样以后可抵税。

        方法二:海外工作,美国免税

  对于移民来讲,绿卡、公民身份和税是矛盾的。美国移民法规定,绿卡持有人每年须在美国停留半年以上,否则绿卡可能会被没收。但若有合理理由半年内不能回美,可申请回美证(白皮书),回美证的有效期限为2年。此外归化为美国公民,须在持绿卡年5内在美居留超过两年半,且要诚实报税。

  然而,越来越多的新移民拿到绿卡后便回中国工作,每年只是象征性到美国报到,绰号“空中飞人”。

  “空中飞人”在海外的劳务所得有免税额。但税法规定一年内在海外居留逾330天方能享有这项免税额,即每年只能在美居留35天。这与移民法规定 每年在美居留半年才能保有绿卡的条件相矛盾。但若申请了回美证(白皮书),将绿卡和回美证配合使用,即可合法在海外居留1-2年,再入关时绿卡也不会被没 收。既符合移民法的要求,同时也享受税法规定的一定数额的免税额。

  方法三:海外账户设在“避税天堂”

  根据美国银行保密法,任何人在海外如拥有银行账户、经纪账户、共同基金、单元信托基金以及其它金融账户,且这些账户内的累计资金超过1万美元, 须填写外国银行和金融权表格TDF90-22.1 (Reporter of Foreign Bank and Financial Authority, FBAR)。不过,如果账户设在波多黎各、北 马里亚纳群岛以及美属关岛、萨摩亚群岛和维京群岛等世界著名的“避税天堂”,则可享受免税待遇。

  方法四:善用赠予免税

  在美国,一个人一生只能赠予他人100万美元,每年每人可以赠予1.1万美元。如果1年内的赠予超过这个数额,就要向税务局申报,也可选择不交赠予税,即把赠予从将来的150万遗产免税额中扣除,但要让政府知道。

        但赠予有时也会交更多的税。例如,一对父母将一套买入价为10万美元的房屋赠予子女,现在该栋房子市值70万美元。2年后出售该栋房子,获 100万美元。但是,这栋房子成本价仍是10万美元,子女获得90万美元收益,就要交资本所得税。因为是赠予,基数从原始购买价算起。

        如果采取其他的方式,税额就会不同。例如,父母现在不赠予,而是在去世后作为遗产。若房子市价为100万美元,该房屋的基数则为100万美元。子女住满2年后出售,获得120万美元,增值的20万美元才要交税。如是遗产,基数是资产所有人去世时的市价。
  

        方法五:两种方式避免遗产税

  美国人主要用两种方法来避免遗产税,一是盾牌信托(shelter trust),二是家庭有限合伙(family limited partnership)。

  盾牌信托有效地避免夫妻谁先去世的不确定性,它为夫妻各设一个信托,哪一个先去世,哪一个的部分资产就转入孩子的信托中。这样,夫妻两人的减税 额都不会浪费。创立家族企业的家庭可以设立家庭有限合伙,最好在中年时就成立,父母亲担任总合伙人,然后把资产一点点转移到子女账户。最后,所有的孩子都 有一小部分。对于喜欢购买商业物业的华人家庭来说,非常适合利用家庭有限合伙来转移资产。
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