美国投资移民与税务筹划

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第一篇

随着中国经济的跨越式发展,越来越多的国人走出国门,在全球范围内,引起了一波又一波的移民浪潮。其中,投资移民美国可以说是其中最亮眼的。中国精 英阶层,以及有些闲置资本的人,都在谈论投资移民的事情。在美国的华人社区,也都把焦点集中到怎么把亲戚接到美国来。有人曾经笑称,现在的北京二环、甚至 三四环以内的人,卖掉房子都能移民美国。这在前几年可能还是句玩笑话,然而今天,越来越多的人把它变成现实。究其原因,我们认为有以下两个方面:
 

1. 中国方面,2008年温总理为稳定国内市场,祭出4万亿元人民币版的“量化宽松”政策,此举保住了中国经济的增长势头,使其免受美国金融危机的影响。同 时,由于国内资本市场发展较晚,投资渠道有限,所以大量的资金流入到了楼市,导致房地产价格虚高,泡沫严重。进入2011年,政府开始严厉打压房地产价 格,到2011年末,楼市已经出现回落,但政府打压楼价的决心依然坚决。此举会不会引发类似美国2007年次贷危机的后果,造成房价大幅下跌,引发大面积 断供潮。对于这点,谁也没有把握。于是,这一部分资金开始寻求出路,有些人不愿意坐等自己的房产缩水,索性在高点出售房产,手握现金。
 

2.来看美国,美国移民局为了配合奥巴马的经济政策,刺激美国的就业市场,大大放宽了投资移民政策的门槛,由以前的投资100万美元并直接创造10 个以上的就业机会改为在特定的投资区域中心,投资50万美元,直接或间接创造10个就业机会就可以核准颁发绿卡。而且,投资人的配偶,未婚子女也可同时得 到绿卡,在美国合法居留,并和美国人一样享受各种社会福利。另外,为鼓励投资人申请,移民局大大加快了审批速度,凡是投资移民的申请,可以说是随到随办, 速度与公民配偶的申请相当,最快的一年就可以拿到绿卡了。这与其它类别的移民案件相比,速度快的简直是天壤之别,无法想象。看来移民局也为有钱人开了特别 通道。
 

综上所述,再加上美国优越的自然环境,良好的社会福利制度,高质量的教育水平和对个人财产的充分保护与尊重,投资移民美国无疑是一个很好的人生规划,不仅为自己,也为子女今后的事业发展和国际人脉的培养,奠定良好的基础。
 

然而,美国移民政策繁冗复杂,申请过程如何?另外,美国移民局颁发绿卡的一刻,也是投资人成为美国税法适用对象的一刻,如何规避中美两国的双重缴税,如何在移民前做好财务规划,以免支付高昂的“绿卡维持费”?
 

我们将在下面的文章中,继续介绍。请大家继续关注。

第二篇

移民美国,对于每一个人来说都应该是人生的重大事件。然而,对于这一重大事件,如未能做好事前规划,特别是财税规划,可能对本人今后数年或一生都产 生重大影响。由于美国税法对美国人的全球所得进行课税,因此一部分企业家,为了维持这来之不易的绿卡,还要向美国政府申报自己在母国的经营所得,以此来支 付这高昂的“绿卡维持费”。
 

我想,如果事先在移民之前,就能做好财产规划,完全有可能大大降低这一维持费用,以最小的代价,取得同样的绿卡。 以投资移民为例,在自己产生移民动机并决定移民那一时刻起,就应该开始梳 理自己名下的财产,咨询专业的财务顾问或注册会计师,为自己拟定财产处置方案并列出财产处置的时间表,依据时间表和具体情况,按部就班的申请移民,争取做 到在拿到绿卡的那一刻,自己名下的财产尽量少的包含在美国税法的课征范围之内。
 

首先,在移民之前,应尽量避免成为美国的税务居民。美国税法在对居民的认定与移民法对居民的认定不同。尽管投资人没有拿到绿卡,但因在美国上年度停 留时间超过183天,或者在前三年度加权计算下停留美国时间超过183天,都有可能被认定为美国税务居民,因此要向国税局报税。一旦在取得绿卡前即被认定 为税务居民,那么在投资移民之前所做的税务筹划范围就变得相当狭窄,也就是说可以做的规划选择变得少了许多。总之,在取得绿卡前,应尽量避免被美国认定为 纳税人。
 

第二,在移民美国前,分散处置自己名下之财产。对于在可预见的时间段中,具有升值潜力的财产可以安排在自己的子女,配偶或其他亲信的名下。而对于那 些本来想处置的贬值财产,可延缓处置。待到移民美国后处置,这样在税法中出现资本损失(Capital Loss),可一次性对冲其他资本盈余或分期对冲今后的资本盈余。如果在中国国内有投资股票或基金等产品,而且已经出现了大幅升值情况,可以考虑将其在移 民前出售,并在移民后迅速回购的方式,以此垫高财产的帐面成本,从而大幅降低资本利得税。
 

第三,要考虑投资移民的目的。如果移民主要是想让配偶生活的更好,或是让子女接受更好的教育,可以考虑以配偶或成年子女的名义进行投资移民,在移民 前仅将符合投资移民最低限度的资产,转移到配偶或子女的名下。而且,也要善加规划配偶或子女的财产,由于美国税法对纳税人的全球所得进行课税,所以尽量不 要安排美国以外的财产在他们的名下,也不要使他们成为美国以外公司大股东,以此省去不少的报税成本,也免去今后许多后患。
 

第四,如果移民的目的是为了自己将来安度晚年,可考虑以“买断”的形式,在移民前,一次性提取所有的养老金(pension)等其他定期发放的收 入。以此达到对这一部分收入完全免税的效果。相反,若未做好这一部分的规划,由于“全球课税”的规定,每次从国内领取的养老金等,还要向美国国税局在申报 一次。

综上所述,在准备移民美国时,请务必咨询精通美国税务筹划的专业律师和专业注册会计师,妥善处理自己名下的财产,扫清移民美国路上的各种障碍,减少支付“绿卡维护费”。

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